•●Los ingresos del Estado●•

●Ingresos Originarios:Son aquellos que obtiene el estado de la explotación de su patrimonio, es decir, de la explotación de los bienes de su dominio privado.

●Ingresos Derivados: Son los que obtiene el estado en ejercicio de su soberanía, es otra manera de referirse a los tributos.

●Ingresos Ordinarios: Son aquellos que obtiene el estado año con año los que recibe regular periódicamente.

●Ingresos Extraordinarios: Son aquellos que obtiene el estado en un corto periodo de tiempo y después desaparecen.

●Ingresos Reales del Estado: Son aquellos que efectivamente modifican su patrimonio, con sus ingresos permanentes.

¿Cómo clasifica la doctrina los ingresos tributarios del estado?

• ●Impuestos
• ●Derechos
• ●Contribuciones especiales
• ●Aprovechamientos y productos

¿Qué se entiende por contribuciones en el Código Fiscal de la Federación?

Son los impuestos, las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y los derechos.

¿Qué se entiende por aportaciones de seguridad social?

Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social.

•●Elementos Indispensables del Impuesto●•

Sujeto

• ●Sujeto Activo: dentro de la organización del estado mexicano son, la federación, las entidades locales (estados, distrito federal y los municipios). Son sujetos activos, los que tienen el derecho de exigir el pago de tributos; pero este derecho no tiene en todos ellos la misma amplitud.

• ●Sujeto pasivo: Es la persona que legalmente tiene la obligación de pagar el impuesto, ya sea persona física o moral.

Objeto del impuesto

Es la situación que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal.

Unidad fiscal o Unidad del impuesto

Es la cosa o cantidad delimitada en medida, peso etc. Sobre lo que la ley fija. Ejemplo: 1 k. de sal, 1 L. de alcohol, determinada cantidad de venta.

Cuota del impuesto

Es la cantidad en dinero o en especie que se percibe por una unidad tributaria o tipo de gravamen cuando se expresa en tanto por ciento.

Tipos de Cuota

• ●Cuota Fija: Es aquella que se determina mediante una cantidad exacta de pesos a pagar por cada unidad tributaria. Ejemplo: Por cada metro de manta exportada se paga una cuota fija de $5.

• ●Cuota Proporcional: Es aquella que se determina mediante un porcentaje fijo, cualquiera que sea un valor de la base. Ejemplo: Los diversos porcentajes que fija el impuesto al valor agregado.

• ●Cuota progresiva: Es aquella que se expresa mediante un porcentaje variable en aumento, que ha medida que aumenta la base que se aplica. Ejemplo: Impuesto sobre la renta, persona fisica. Art. 141

• ●Cuota Regresiva: Es aquella que se expresa mediante un porcentaje máximo, que disminuye a medida que aumenta la base que se aplica. Mientras mayor es la base, menor es el tanto por ciento.

Base del Impuesto

Es la cuantía sobre la que se determina el impuesto a cargo de un sujeto. Ejemplo: Monto de renta percibida, valor de porción hereditaria, número de litros producidos.

Tarifas

Son las listas de unidades y de cuotas correspondientes para determinado objeto tributario que pertenecen a la misma categoría.

•●Los efectos del impuesto●•

El pago del impuesto es un hecho que produce, dentro del campo económico, una serie de efectos, que en muchos casos, no se pueden preveer. Los principales efectos que estudiaremos son los siguientes:

• ●La repercusión
• ●La difusión

• ●La utilización del desgravamiento

• ●La absorción

• ●La amortización

• ●La capitalización

• ●La evasión

La repercusion

La repercusión del impuesto es un término que se desarrolla en tres etapas que son:

• ●La percusión

• ●La traslación

• ●La incidencia

La percusión

Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir sobre la persona que tiene la obligación legal de pagarlo.

La traslación

Es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.

La incidencia

Es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga, es decir, que ve afectada su economía por el impacto del impuesto.

La Difusión

Otro de los fenómenos de los impuestos es la difusión.

Cuando un impuesto ha llegado hasta la persona que no está en condiciones de trasladarnos a otra, se presenta el fenómeno que hemos llamado de la incidencia, con el que termina la repercusión, pero entonces se presenta otro fenómeno que es el de la difusión del impuesto.

Las diferencias que existen entre la difusión y la repercusión son principalmente dos: La primera es que la repercusion puede presentarse o no, en cambio, la difusión siempre se presenta, porque suponiendo que el impuesto no pueda ser trasladado, la persona que lo paga, el sujeto, sufrirá la disminución de su poder adquisitivo e iniciará un proceso de difusión del impuesto.

La utilización del desgravamiento

Otro fenómeno de los impuestos, al que podríamos llamar la utilización del desgravamiento, se presenta cuando, por la supresión de un impuesto, se rompe el equilibrio económico establecido este fenómeno se presenta, porque así como hay la tendencia de hacer pasar el impuesto a terceros, hay la tendencia a aprovechar las ventajas que reporta la desaparición del gravamen.

La absorción del impuesto

Puede darse el caso, de que al establecer un impuesto el sujeto no pretenda trasladarlo, sino que paga, pero procura aumentar su producción o disminuir su capital o trabajo empleado, o bien consigue un progreso técnico en virtud de un descubrimiento, etc.

En otras palabras, cuando al pagar un impuesto repercutible no se traslada y se procura disminuir el costo o bien se aumenta la producción para continuar teniendo la misma utilidad.